Водопроводно-канализационное хозяйство

Основные виды услуг, оказываемые организациями водопроводно-канализационного хозяйства: водоснабжение (форма 6-в) и водоотведение (форма 6-к).

3.3.2.1. Анализ структуры себестоимости услуги «Водоотведение»

При определении структуры себестоимости услуги используется группировка затрат по статьям. Группировка по статьям расходов позволяет определять назначение расходов, устанавливать влияние каждой статьи расхода на себестоимость услуги.

Установление и анализ структуры фактической себестоимости услуги «Водоотведение» предприятия водопроводно-канализационного хозяйства предлагается выполнить в форме табл. 3.13.

По данным табл. 3.13. необходимо:

  • - провести постатейный анализ затрат;
  • - сравнить изменения затрат по статьям и элементам структуры себестоимости с учетом и без учета коэффициента индексации:
  • - оценить величину удельных весов затрат по основным статьям расходов;
  • - определить статьи затрат в наибольшей и наименьшей степени влияющих на величину себестоимости;
  • - сравнить изменение структуры затрат произведенной услуги по элементам затрат за анализируемый период;
  • - изобразит ь графически изменения, произошедшие в структуре фактической себестоимости услуги предприятия за анализируемый период.

Для более детального изучения фактической структуры себестоимости услуги «Водоотведение» предлагается рассмотреть структуру затрат каждого технологического этапа, позволяющую увидеть процентную долю расходов каждой статьи расходов, и их изменения в течение анализируемого периода.

Анализ структуры затрат технологических этапов осуществления услуги «Водоотведение»

Рекомендуемая форма таблицы для анализа структуры затрат трех основных технологических этапов выполнения услуги «Водоотведение» представлена в табл. 3.14.

Важно отметить, что рассматриваются затраты на выполнение конкрентых работ (конкретного технологического этапа), без комплексных затрат, относящихся ко всем этапам технологического процесса - отвода сточной жидкости: проведение аварийно-восстановительных работ; обслуживание, эксплуатация, ремонт сети; содержание и обслуживание внутридомовых сетей; ремонтный фонд; прочие прямые расходы; общеэксплуатационпые расходы и внеэксплуатационные расходы.

По данным табл. 3.14. необходимо по каждому технологическому этапу:

  • - оценить величину удельных весов затрат по статьям расходов;
  • - определить статьи затрат в наибольшей и наименьшей степени влияющих на величину себестоимости конкретного технологического этапа;
  • - сравнить изменения величин удельных весов затрат по основным статьям расходов за анализируемый период;
  • - изобразить графически изменения, произошедшие в структуре фактической себестоимости технологических этапов за анализируемый период.

Таблица 3.13.

Анализ структуры основных статей себестоимости услуги «Отвод сточной жидкости» (форма 6-к)______

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб. за период

Изменения на п+1 период к ппериоду

Изменения на п+1 период к п периоду с учетом Ки

Структура затрат. %

п

п х Ки

п+1

абс. знач.

%

абс. знач.

%

п

п с уч. Ки

п+1

Изменения, (без уч. Ки)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

7. НА ТУРАЛЬНЫЕ ПОКА ЗА ТЕЛИ (т. куб. м)

X

X

X

X

X

X

X

Пропущено сточных вод - всего

X

X

X

X

X

X

X

в т. ч.: от населения

X

X

X

X

X

X

X

принято от других коммуникаций

X

X

X

X

X

X

X

Пропущено через очистные сооружения - всего

X

X

X

X

х

X

X

вт.ч,: на биологическую очистку

X

X

X

X

X

X

X

Передано сточных вод на очистку другим канализациям

X

X

X

X

X

X

X

2. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ОТВОДА СТОЧНОЙ ЖИДКОСТИ -всего, тыс. руб., в т.ч.:

100,0

100,0

100,0

-

1.1. Материалы

1.2. Электроэнергия

1.3. Оплата труда рабочих

1.4. Отчисления на социальные нужды

1.5. Амортизация основных фондов

1.6. Ремонтный фонд

1.7. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонта

1.8. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей

1.9. Проведение аварийно-восстановительных работ

1.10. Обслуживание, эксплуатация, ремонт сети

1.11. Прочие прямые расходы

1.12. Цеховые расходы

1.13. Общеэксплуатацнонныс расходы

1.14. Внеэксплуатационные расходы

Себестоимость 1 куб. м. пропущенной сточной воды, руб.

Таблица 3.14.

Анализ фактической структуры затрат основных технологических этапов выполнения услуги «Водоотведение»

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб.

Изменения на п+1 период к п периоду

Изменения на п+1 период к п периоду с учетом Ки

Структура затрат, % (без учета Ки)

п

п х Ки

п+1

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

п

п+1

Изменения.

+, -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Перекачка сточной жидкости

1. Перекачка сточной жидкости - всего, в том числе:

100,0

100,0

-

1.1. Элект роэнергия

1.2. Амортизация

1.3. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату капитального ремонта

1.4. Затраты на оплату труда

1.5. Отчисления на социальные нужды

1.6. Цеховые расходы

2. Очистка сточной жидкости

2. Очистка сточной жидкости - всего, в т.ч.:

100,0

100,0

-

2.1. Электроэнергия

2.2. Материалы

2.3. Амортизация

2.4. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату капитального ремонта

2.5. Затраты на оплату труда

2.6. Отчисления па социальные нужды

2.7. Цеховые расходы

3. Транспортирование и утилизация сточной жидкости

3. Транспортирование и утилизация сточной жидкости

100,0

100,0

-

1.1. Элект роэнергия

1.2. Амортизация

1.3. Ремонт н техническое обслуживание или резерв расходов па оплату капитального ремонта

1.4. Затраты на оплату труда

1.5. Отчисления на социальные нужды

1.6. Цеховые расходы

Примечание к табл.3.13., 3.14.: Ки - коэффициент индексации. Причем коэффициент индексации для отдельных статей затрат различны.

Коэффициент индексации по заработной плате в 2001 г. составил около 1,2 к 2000 г. (увеличение заработный платы на 20%). Этот же коэффициент используется для элемента «Отчисления на социальные нужды»;

Коэффициент индексации по электроэнергии - 1,6 (январь 2000 г. - 0,28 коп. за 1 кВат., с февраля 2000 г. по январь 2001 г. - 0,46 коп. за кВат., т.е. увеличение на 60% );

Коэффициент индексации для остальных статей затрат возьмем 1,185 (уровень инфляции в 2001 г. к 2000 г. составил 18,5 %).

3.3.2.2. Анализ структуры себестоимости услуги «Водоснабжение»

Установление и анализ структуры фактической себестоимости услуги «Водоснабжение» предприятия водопроводно-канализационного хозяйства предлагается выполнить в форме табл. 3.15.

По данным табл. 3.15. необходимо:

  • - оценить величину удельных весов затрат по основным статьям расходов;
  • - определить статьи затрат в наибольшей и наименьшей степени влияющих на величину себестоимости;
  • - сравнить изменения величин затрат по статьям и элементам структуры себестоимости с учетом и без учета коэффициента индексации;
  • - изобразить графически изменения, произошедшие в структуре фактической себестоимости услуги предприятия за анализируемый период.

Для более детального изучения фактической структуры себестоимости услуги «Водоснабжение» предлагается рассмотреть структуру затрат каждого технологического этапа ее осуществления.

Анализ структуры затрат технологических этапов выполнения услуги «Водоснабжение»

Анализ структуры затрат трех основных технологических этапов выполнения услуги «Водоснабжение» предлагается выполнить в форме табл. 3.16.

Причем заметим, что рассмотриваются затраты на выполнение конкрентых работ (конкретного технологического этапа), без комплексных затрат, относящихся ко всем этапам технологического процесса -водоснабжение: оплата воды , полученной со стороны; проведение аварийновосстановительных работ; обслуживание, эксплуатация, ремонт сети; содержание и обслуживание внутридомовых сетей; ремонтный фонд; прочие прямые расходы; общеэксплуатационные расходы и внеэксплуатационные расходы.

По данным табл. 3.16. необходимо по каждому технологическому этапу:

  • - оценить величину удельных весов затрат по основным статьям расходов;
  • - определить статьи затрат в наибольшей и наименьшей степени влияющих на величину себестоимости конкретного технологического этапа;
  • - сравнить изменение структуры затрат произведенной услуги по элементам затрат за анализируемый период;
  • - изобразить графически изменения, произошедшие в структуре фактической себестоимости технологических этапов за анализируемый период.

В результате, полученные структуры фактических затрат основных видов услуг предприятий водопроводно-канализационного хозяйства и их изменения в течение анализируемого периода предлагается свести в отдельную таблицу 3.17.

По данным табл. 3.17. необходимо оценить и сравнить структуры затрат каждого вида услуг организаций водопроводно-канализационного хозяйства и их изменения в течение анализируемого периода.

Анализ структуры основных статей себестоимости услуги «Водоснабжение» (форма 6-В)

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб. за период

Изменения на п+1 период к п периоду

Изменения на п+1 период к п периоду с учетом Ки

Структура затрат. %

п

п х Ки

п+1

абс. знач.

%

абс.знач.

%

п

п с уч. Ки

п+1

Изменения, (без уч. Ки)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

и

12

/. НАТУРАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ (г. куб. м)

X

X

X

X

X

X

X

Поднято воды

X

X

X

X

X

X

X

Расход на собственные нужды

X

X

X

X

X

X

X

Получено со стороны

X

X

X

X

X

X

X

Пропущено через очистные сооружения

X

X

X

X

X

X

X

Подано в сеть

X

X

X

X

X

X

X

Потери воды

х

X

X

X

X

X

X

Реализовано воды - всего

X

X

X

X

X

X

X

в том числе: населению

X

X

X

X

X

X

X

Отпущено воды другим водопроводам

X

X

X

X

X

X

X

2. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ОТПУЩЕННОЙ (ПОТРЕБЛЕННОЙ) ВОДЫ- всего, тыс. руб., в т.ч.

100,0

100.0

100,0

-

2.1. Материалы

2.2. Электроэнергия

2.3. Оплата труда рабочих

2.4. Отчисления на социальные нужды

2.5. Амортизация основных фондов

2.6. Ремонтный фонд

2.7. Ремонт и техническое обслуживание

2.8. Содержание и обслужив, внутридом. сетей

2.9. Оплата воды, полученной со стороны

2.10. Проведение аварийно-восстановит. работ

2.11. Обслуживание, эксплуатация, ремонт сети

2.12. Прочие прямые расходы

2.13. Цеховые расходы

2.14. Общеэксплуатационные расходы

2.15. Внеэксплуатационпые расходы

Себестоимость 1 куб. м. пропущенной сточной воды.

?2^_______________________________________

Анализ структуры затрат основных технологических этанов осуществления услуги «Водоснабжение»

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб.

Изменения на п+1 период к п периоду

Изменения на п+1 период к п периоду с учетом Ки

Структура затрат. % (без учета Ки)

п

п х Ки

п+1

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

п

п+1

Изменения. +. -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Подъем воды

1. Подъем воды - всего, в том числе:

100.0

100,0

-

1.1. Электроэнергия

1.2. Амортизация

1.3. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату капитального ремонта

1.4. Затраты на оплату труда

1.5. Отчисления на социальные нужды

1.6. Цеховые расходы

2. Очистка воды

2. Очистка воды - всего, в том числе:

100.0

100,0

-

2.1. Элект роэнергия

2.2. Материалы

2.3. Амортизация

2.4. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату капитального ремонта

2.5. Затраты на оплату труда

2.6. Отчисления на социальные нужды

2.7. Цеховые расходы

3. Транспортирование волы

3. Транспортирование воды - всего, в том числе:

100,0

100,0

-

1.1. Электроэнергия

1.2. Амортизация

1.3. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов па оплату капитального ремонта

1.4. Затраты па оплату труда

1.5. Отчисления на социальные нужды

1.6. Цеховые расходы

Структура себестоимости основных видов услуг

предприятий водопроводно-канализационного хозяйства

Элементы затрат

Вид услуги

Водоотведение (отвод сточной жидкости)

Водоснабжение

п

п+1

п

п+1

1

2

3

4

5

1. Материалы

2. Электроэнергия

3. Оплата труда рабочих

4. Отчисления на социальные нужды

5. Амортизация основных фондов

6. Ремонтный фонд

7. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонта

8. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей

9. Оплата воды, полученной со стороны

10. Проведение аварийно-восстановительных работ

11. Обслуживание, эксплуатация, ремонт сети

12. Прочие прямые расходы

13. Цеховые расходы

14. Общеэксплуат анионные расходы

15. Внеэксплуатационные расходы

Всею затрат

100

100

100

100

3.3.2.3 Определение и обоснование структуры затрат основных видов услуг организаций водопроводно-канализационного хозяйства

По данным анализа себестоимости основных видов услуг предприятия водопроводно-канализационного хозяйства за принятый анализируемый период (см. табл.3.13., 3.15., 3.17.) определяется для каждой услуги ее настоящая фактическая структура, как средняя арифметическая по каждой статье затрат.

Определение фактической структуры себестоимости каждого вида коммунально-бытовых услуг предприятия водопроводно-канализационного хозяйства предлагается выполнить в форме табл. 3.18., 3.19.

По данным табл. 3.18., 3.19. проводится постатейный анализ затрат и оцениваются величины удельных весов затрат по статьям расходов анализируемых структур. По окончанию оценки полученной каждой фактической структуры затрат можно изобразить ее графически.

Структура полной себестоимости отвода сточной жидкости

Наименование статьи затрат

Затраты, %

1

2

1. Материалы

2. Электроэнергия

3. Затраты на оплату труда

4. Отчисления на социальные нужды

5. Амортизация

6. Ремонтный фонд

7. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонтов

8. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей

9. Проведение аварийно-воссгановитсльных работ

10. Обслуживание, эксплуатация, ремонт сети

11 .Прочие прямые расходы

12. Цеховые расходы

13. Общеэксплуатационныс расходы

14. Внеэксплуатационные расходы

Всего затрат

100

Таблица 3.19.

Структура полной себестоимости услуги «водоснабжение»

Наименование статьи затрат

Затраты, %

1

2

1. Материалы

2. Электроэнергия

3. Затраты на оплату труда

4. Отчисления на социальные нужды

5. Амортизация

6. Ремонтный фонд

7. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонтов

8. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей

9. Оплата воды, полученной со стороны

10. Проведение аварийно-восстановительных работ

11. Обслуживание, эксплуатация, ремонт сети

12.Прочие прямые расходы

13. Цеховые расходы

14. Общеэксплуатационные расходы

15. Внеэксплуатационные расходы

Всего затрат

100

В итоге, полученные структуры фактических затрат основных видов услуг предлагается свести в отдельную таблицу 3.20., форма которой представлена ниже.

Структура фактической себестоимости основных видов услуг предприятия водопроводно-канализационного хозяйства,%

Наименование статьи затрат

Вид услуги

Водоотведение (отвод сточной жидкости)

Водоснабжение

1

2

3

1. Материалы

2. Электроэнергия

3. Затраты на оплату труда

4. Отчисления на социальные нужды

5. Амортизация

6. Ремонтный фонд

7. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонтов

8. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей

9. Оплата воды, полученной со стороны

X

10. Проведение аварийно-восстановительных работ

11. Обслуживание, эксплуатация, ремонт сети

12.Прочие прямые расходы

13. Цеховые расходы

14. Общеэксплуатационные расходы

15. Внеэксплуатационные расходы

Всею затрат

100

100

По данным табл. 3.20. необходимо сравнить структуры фактических затрат обеих услуг.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >