Теплоснабжение и электроснабжение

Основные виды услуг, оказываемые организациями теплоснабжения: теплоснабжение (отпуск тепловой энергии, форма 6-т) и горячее водоснабжение (отпуск горячей воды, форма 6-гвс).

Основной вид услуги, оказываемый организациями электроснабжения: электроснабжение (отпуск электроэнергии, форма 6-э)

Теплоснабжение

3.3.3.1. Анализ структуры себестоимости услуги «Теплоснабжение»

При определении структуры себестоимости услуги используется группировка затрат по статьям. Группировка по статьям расходов позволяет определять назначение расходов, устанавливать влияние каждой статьи расхода на себестоимость услуги.

Установление и анализ структуры фактической себестоимости коммунальной услуги «Теплоснабжение» предлагается выполнить в форме табл. 3.21., по данным которой необходимо:

  • - провести постатейный анализ затрат;
  • - оценить величину удельных весов затрат по статьям расходов;
  • - определить статьи затрат в наибольшей и наименьшей степени влияющих на величину себестоимости;
  • - сравнить изменение структуры затрат произведенной услуги по элементам затрат с учетом и без учета коэффициента индексации за анализируемый период;
  • - изобразить графически изменения, произошедшие в структуре фактической себестоимости услуги предприятия за анализируемый период.

Для более детального изучения структуры себестоимости услуги «Теплоснабжение» предлагается рассмотреть структуру затрат на производство и распространению тепловой энергии, которая позволит увидеть процентную долю расходов каждой статьи затрат и их изменения в течение рассматриваемого периода.

Анализ структуры затрат на производство

и распространение теплоэнергии

Рекомендуемая форма таблицы для анализа структуры затрат на производство и распространение тепловой энергии, отпущенной предприятием теплоснабжения представлена в табл. 3.22.

Важно отметить, что рассматриваются затраты на выполнение конкрентых работ, без учета комплексных затрат, относящихся ко всем видам работам и отдельных статей: оплата теплоэнергии, полученной со стороны; проведение аварийно-восстановительных работ; содержание и обслуживание внутридомовых сетей; ремонтный фонд; прочие прямые расходы; общеэксплуатационные расходы.

Анализ структуры основных статей себестоимости услуги «Отпуск тепловой энергии» (Форма 6-т)

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб.

за период

Изменения на п+1 период к п периоду

Изменения на п+1 период к п периоду с учетом Ки

Структура затрат. %

п

п х Ки

п+1

абс. знач.

%

абс.знач.

%

п

п с уч. Ки

п+1

Изменения.

(без уч. Ки)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

/. НАТУРАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ (тыс. Гкал.)

X

X

X

X

X

X

X

Выработано тепловой энергии

X

X

X

X

X

X

X

Расход тепловой энергии за собственные нужды

X

X

X

X

X

X

X

Получено тепловой энергии со стороны

X

X

X

X

X

X

X

11отерн тепловой энергии

X

X

X

X

X

X

X

Отпущено тепловой энергии всем потребителям

X

X

X

X

X

X

X

в том числе населению

X

X

X

X

X

X

X

2. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ОТПУЩЕННОЙ ТЕПЛОВОЙ ЭНЕРГИИ - всего, тыс. руб., в т.ч.:

100,0

100.0

100,0

-

2.1. Материалы

2.2. Топливо

2.3. Электроэнергия

2.4. Вода

2.5. Оплата труда рабочих

2.6. Отчисления на социальные нужды

2.7. Амортизация основных фондов

2.8. Ремонтный фонд

2.9. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонта

в т.ч.: капитальный ремонт или резерв расходов на оплату капитального ремонта

2.10. Проведение аварийио-восстаповит., работ

2.11. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей

2.12. Оплата тепловой энергии, полученной со стороны

2.13. Прочие прямые расходы

2.14. Цеховые расходы

2.15. Общеэкснлуатационные расходы

Себестоимость 1 Гкал, пропущенной теплоэнергии, руб.

Таблица 3.22.

Анализ структуры затрат на производство и распространение тепловой энергии, отпущенной предприятием

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб.

Изменения на п+1 период к п периоду

Изменения на п+1 период к п периоду с учетом Ки

Структура затрат, % (без учета Ки)

п

п х Ки

п+1

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

п

п+1

Изменения.

+. -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1 1

1. Производство тепловой энергии

1. Расходы на производство тепловой энергии - всего, в том числе:

1(Ю,0

100,0

1.1. Материалы

1.2. Топливо

1.3. Электроэнергия

1.4. Вода

1.5. Амортизация

1.6. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату капитального ремонта, в том числе:

1.6.1. капитальный ремонт или резерв расходов на оплату капитального ремонта

1.7. Зат рат ы на оплату т руда

1.8. Отчисления на социальные нужды

1.9. Цеховые расходы

2. Распрост ранение тепловой энергии

2. Расходы по распространению тепловой энергии - всего, в том числе:

100,0

100,0

-

2.1. Материалы

2.2. Амортизация

2.3. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов па оплату капитального ремонта, в том числе:

2.3.1. капитальный ремонт или резерв расходов на оплату капитального ремонта

2.4. Затраты на оплату труда

2.5. Отчисления на социальные нужды

2.6. Цеховые расходы

Примечание к табл.3.21., 3.22.: Ки - коэффициент индексации. Причем коэффициент индексации для отдельных статей затрат различны.

Коэффициент индексации по заработной плате в 2001 г. составил около 1,2 к 2000 г. (увеличение заработный платы на 20%). Этот же коэффициент используется для элемента «Отчисления на социальные нужды»;

Коэффициент индексации по электроэнергии - 1,6 (январь 2000 г. - 0,28 коп. за 1 кВат., с февраля 2000 г. по январь 2001 г. - 0,46 коп. за кВат., т.е. увеличение на 60% );

Коэффициент индексации для остальных статей затрат возьмем 1,185 (уровень инфляции в 2001 г. к 2000 г. составил 18,5 %).

По данным табл. 3.22. необходимо:

  • - оценить величину удельных весов затрат по статьям расходов;
  • - определить статьи затрат в наибольшей и наименьшей степени влияющих на величину себестоимости конкрентых работ;
  • - сравнить изменения величин удельных весов затрат по основным статьям расходов за анализируемый период;
  • - изобразить графически изменения, произошедшие в структуре фактической себестоимости конкрентых работ за анализируемый период.
  • 3.3.3.2. Анализ структуры затрат услуги «Горячее водоснабжение»

Установление и анализ структуры фактической себестоимости коммунальной услуги «Горячее водоснабжение» предприятия теплоснабжения предлагается выполнить в форме табл. 3.23., по данным которой необходимо:

  • - провести постатейный анализ затрат структуры;
  • - оценить величину удельных весов затрат по статьям расходов;
  • - определить статьи затрат в наибольшей и наименьшей степени влияющих на величину себестоимости;
  • - сравнить изменения величин затрат по статьям и элементам структуры себестоимости с учетом и без учета коэффициента индексации;
  • - определить влияние отдельных статей затрат на величину себестоимости услуги;

- изобразить графически изменения, произошедшие в структуре фактической себестоимости услуги предприятия за анализируемый период.

Для более детального изучения фактической структуры себестоимости услуги «Горячее водоснабжение» предлагается рассмотреть структуру затрат на производство и по распределению тепловой энергии (горячей воды)

Анализ структуры затрат на производство

и по распределению тепловой энергии (горячей воды)

Анализ структуры затрат на производство и по рапрсдслснию тепловой энергии (горячей воды), отпущенной предприятием теплоснабжения предлагается выполнить в форме табл. 3.24.

Причем заметим, что рассмотриваются затраты на выполнение конкрентых работ, без учета комплексных затрат, относящихся ко всем видам работам и отдельных статей: оплата теплоэнергии, полученной со стороны; оплата покупной воды; проведение аварийно-восстановительных работ; содержание и обслуживание внутридомовых сетей; ремонтный фонд; прочие прямые расходы; общеэксплуатационные расходы.

По данным табл. 3.24. необходимо:

  • - оценить величину удельных весов затрат по статьям расходов;
  • - определить статьи затрат в наибольшей и наименьшей степени влияющих на величину себестоимости конкретных работ;
  • - сравнить изменение структуры затрат произведенной услуги по элементам затрат за анализируемый период;
  • - изобразить графически изменения, произошедшие в структуре фактической себестоимости конкретных работ за анализируемый период.

В результате, полученные структуры фактических затрат основных видов услуг предприятий теплоснабжения и их изменения в течение анализируемого периода предлагается свести в отдельную таблицу 3.25., по данным которой необходимо оценить и сравнить структуры затрат каждого вида услуг.

Анализ структуры основных статей себестоимости услуги «Горячее водоснабжение» (форма 6-гвс)

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб. за период

Изменения на п+1 период к п периоду

Изменения на п+1 период к п периоду с учетом Ки

Структура затрат. %

п

п х Ки

п+1

абс. знач.

%

абс.знач.

%

п

п с уч. Ки

п+1

Изменения (без уч.

Ки)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

и

12

1. НАТУРАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ (тыс. Гкал.)

X

X

X

X

X

X

X

Выработано теплоэнергии на горячее водоснабжение

X

X

X

X

X

X

X

Расход тепловой энергии за собственные нужды

X

X

X

X

X

X

X

Получено тепловой энергии со стороны, тыс. Гкал.

X

X

X

X

X

X

X

Потери тепловой энергии, тыс. Гкал.

X

X

X

X

X

X

X

Получено холодной воды. т. куб. м.

X

X

X

X

X

X

X

Отпущено горячей воды, г. куб. м.

X

X

X

X

X

X

X

2. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ОТПУЩЕННОЙ ТЕПЛОВОЙ ЭНЕРГИИ - всего, тыс. руб., в т.ч.:

100,0

100.0

100,0

-

2.1. Материалы

2.2. Топливо

2.3. Электроэнергия

2.4. Вода

2.5. Оплата труда рабочих

2.6. Отчисления на социальные нужды

2.7. Амортизация основных фондов

2.8. Ремонтный фонд

2.9. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонта

в т.ч.: капитальный ремонт или резерв расходов на оплату капитального ремонта

2.10. Проведение аварийно-восстаиовительн. работ

2.11. Содержание и обслужив внутридомовых сетей

2.12. Оплата теплоэнергии, полученной со стороны

2.13. Оплата покупной воды

2.14. Прочие прямые расходы

2.15. Цеховые расходы

2.16. Общеэкеплуатациоиные расходы

Себестоимость 1 куб.м, отпущенной горячей волы, руб.

Анализ структуры затрат на производство и по распределению горячей воды, отпущенной предприятием

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб.

Изменения на п+1 период к п периоду

Изменения на п+1 период к ппериоду с учетом Ки

Структура затрат, % (без учета Ки)

п

п х Ки

п+1

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

п

п+1

Изменения, +, -

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1 1

1. Производство тепловой энергии (горячен воды

1. Расходы на производство тепловой энергии всего, в том числе:

100,0

100,0

-

1.1. Материалы

1.2. Топливо

1.3. Электроэнергия

1.4. Вода

1.5. Амортизация

1.6. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату' капитального ремонта, в том числе:

1.6.1. капитальный ремонт или резерв расходов на оплату капитального ремонта

1.7. Затраты на оплату труда

1.8. Отчисления на социальные нужды

1.9. Цеховые расходы

2. Распределение тепловой энергии (горячей воды)

2. Расходы по распространению тепловой энергии - всего, в том числе:

100,0

100,0

-

2.1. Материалы

2.2. Амортизация

2.3. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату' капитального ремонта, в том числе:

2.3.1. капитальный ремонт или резерв расходов на оплату капитального ремонта

2.4. Затраты на оплату груда

2.5. Отчисления на социальные нужды

2.6. Цеховые расходы

Структура себестоимости основных видов услуг

предприятий теплоснабжения

Элементы затрат

Вид услуги

Теплоснабжение (отпуск тепловой энергии)

Горячее водоснабжение (отпуск горячей воды)

п

п+1

п

п+1

1

2

3

4

5

1. Материалы

2. Топливо

3. Электроэнергия

4. Вода

5. Оплата труда рабочих

6. Отчисления на социальные нужды

7. Амортизация основных фондов

8. Ремонтный фонд

9. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонта

в т.ч.: капитальный ремонт или резерв расходов на оплату капитального ремонта

10. Проведение аварийно-восстановнт., работ

11. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей

12. Оплата покупной воды

13. Оплата тепловой энергии, полученной со стороны

14. Прочие прямые расходы

15. Цеховые расходы

16. Общеэксплуатационные расходы

Всего затрат

100

100

100

100

3.3.3.3 Определение и обоснование фактической структуры себестоимости основных видов услуг организаций теплоснабжения По данным анализа себестоимости основных видов услуг предприятия теплоснабжения за принятый анализируемый период (см. табл.3.21., 3.23., 3.25.) определяется для каждой услуги ее фактическая структура, как средняя арифметическая по каждой статье затрат.

Определение фактической структуры себестоимости каждого вида коммунальных услуг предприятия теплоснабжения предлагается выполнить в форме табл. 3.26., 3.27., по данным которых необходимо провести постатейный анализ затрат и оценить величины удельных весов затрат по статьям расходов анализируемых структур. По окончанию оценки полученной каждой фактической структуры затрат можно изобразить ее графически.

Структура полной себестоимости отпущенной теплоэпергии

Наименование статьи затрат

Затраты. %

1

2

1. Материалы

2. Топливо

3. Электроэнергия

4. Вода

5. Оплата труда рабочих

6. Отчисления на социальные нужды

7. Амортизация основных фондов

8. Ремонтный фонд

9. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонта

К). Проведение аварийно-восстановнт., работ

11. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей

12. Оплата тепловой энергии, полученной со стороны

13. Прочие прямые расходы

14. Цеховые расходы

15. Общеэксплуатационные расходы

Всею затрат

100

Таблица 3.27.

Структура полной себестоимости услуги «горячее водоснабжение»

Наименование статьи затрат

Затраты, %

1

2

1. Материалы

2. Топливо

3. Электроэнергия

4. Вода

5. Оплата труда рабочих

6. Отчисления на социальные нужды

7. Амортизация основных фондов

8. Ремонтный фонд

9. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату' всех видов ремонта

10. Проведение аварийно-восстановительн. работ

11. Содержание и обслужив внутридомовых сетей

12. Оплата тсплоэнергии, полученной со стороны

13. Оплата покупной воды

14. Прочие прямые расходы

15. Цеховые расходы

16. Общеэксплуатационные расходы

Всего затрат

100

В итоге, полученные структуры фактических затрат основных видов услуг предлагается свести в отдельную таблицу 3.28.

Структура фактической себестоимости основных видов услуг предприятия теплоснабжения, %

Наименование статьи затрат

Вид услуги

Теплоснабжение

Горячее водоснабжение

1

2

3

1. Материалы

2. Топливо

3. Электроэнергия

4. Вода

5. Оплата труда рабочих

6. Отчисления на социальные нужды

7. Амортизация основных фондов

8. Ремонтный фонд

9. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонта

10. Проведение аварийно-восстановитсльн. работ

11. Содержание и обслужив внутридомовых сетей

12. Оплата теплоэнергии. полученной со стороны

13. Оплата покупной воды

14. Прочие прямые расходы

15. Цеховые расходы

16. Общеэксплуатационные расходы

Всего затрат

100

100

По данным табл. 3.28. необходимо сравнить структуры фактических затрат рассматриваемых услуг.

Электроснабжение

3.3.3.4. Анализ структуры затрат услуги «Электроснабжение»

Установление и анализ структуры фактической себестоимости коммунально-бытовой услуги «электроснабжение» предлагается выполнить в форме табл. 3.29., по данным которой необходимо:

  • - оценить величину удельных весов затрат по статьям расходов;
  • - определить статьи затрат в наибольшей и наименьшей степени влияющих на величину себестоимости;
  • - определить влияние отдельных статей затрат на величину себестоимости услуги;
  • - сравнить изменение структуры затрат произведенной услуги по элементам затрат с учетом и без учета коэффициента индексации;

- изобразить графически изменения, произошедшие в структуре фактической себестоимости услуги предприятия за анализируемый период.

Для более детального изучения фактической структуры себестоимости услуги «электроснабжение» предлагается рассмотреть структуру затрат на производство и по распределению электроэнергии.

Анализ структуры затрат на производство

и распространение электроэнергии

Рекомендуемая форма таблицы для анализа структуры затрат на производство и распространение электроэнергии, отпущенной предприятием электроснабжения представлена в табл. 3.30., по данным которой необходимо:

  • - оценить величину удельных весов затрат по статьям расходов;
  • - определить статьи затрат в наибольшей и наименьшей степени влияющих на величину себестоимости конкрентых работ;
  • - сравнить изменения величин удельных весов затрат по основным статьям расходов за анализируемый период;
  • - изобразить графически изменения, произошедшие в структуре фактической себестоимости конкрентых работ за анализируемый период.

Важно отметить, что рассматриваются затраты на выполнение конкрентых работ, без учета комплексных затрат, относящихся ко всем видам работам и отдельных статей: оплата электроэнергии, полученной со стороны; проведение аварийно-восстановительных работ; содержание и обслуживание внутридомовых сетей; ремонтный фонд; прочие прямые расходы; общеэксплуатационные расходы.

Анализ структуры фактической себестоимости услуги «электроснабжение»

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб. за период

Изменения на п+1 период к п периоду

Изменения на п+1 период к п периоду с учетом Ки

Структура затрат. %

п

п х Ки

п+1

Тыс. руб.

Тыс. руб.

%

п

п с уч. Ки

п+1

Изменения, (без уч. Ки)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. НАТУРАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ (тыс. квт. час)

X

X

X

X

X

X

X

Выработано электроэнергии

X

X

X

X

X

X

X

Расход электроэнергии на собственные нужды

X

X

X

X

X

X

X

Получено электроэнергии со стороны

X

X

X

X

X

X

X

Потери электроэнергии

X

X

X

X

X

X

X

Отпущено электроэнергии всем потребителям

X

X

X

X

X

X

X

в т.ч. населению

X

X

X

X

X

X

X

2. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ОТПУЩЕННОЙ ЭЛЕКТРО ЭНЕРГИИ - всего, тыс. руб., в т.ч.:

100

100

100

-

2.1. Материалы

2.2. Топливо

2.3. Затраты на оплату труда

2.4. Отчисления па социальные нужды

2.5. Амортизация

2.6. Ремонт ный фонд

2.7. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонтов

-- в т.ч. капитальный ремонт или резерв расхода на оплату кап.ремонта

2.8. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей

2.9. Проведение аварийно-восстановительных работ

2.10. Оплата электроэнергии, полученной со стороны

2.11.Прочие прямые расходы

2.12. Цеховые расходы

2.13. Общеэксплуатацнонные расходы

Себестоимость 1 кВт.ч, отпущенной электроэнергии. _

Таблица 3.30.

Анализ структуры расходов на производство и по распределению электроэнергии, отпущенной предприятием

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб.

Изменения на п+1 период к п периоду

Изменения на п+1 период к п периоду с учетом Ки

Структура затрат, % (без учета Ки)

п

п х Ки

п+1

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

п

п+1

Изменения, +. -

1

2

3

-4

5

6

7

8

9

К)

1 1

1. П]

роизводство элект

роэнергии

1. Расходы на производство электроэнергии - всего, в том числе:

100,0

100,0

-

1.1. Материалы

1.2. Топливо

1.3. Амортизация

1.4. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату капитального ремонта, в том числе:

1.4.1. капитальный ремонт или резерв расходов на оплату капитального ремонта

1.5. Затраты на оплату труда

1.6. Отчисления на социальные нужды

1.7. Цеховые расходы

2. Распределение электроэнергии

2. Расходы по распределению электроэнергии - всего, в том числе:

100,0

100,0

-

2.1. Материалы

2.2. Амортизация

2.3. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату капитального ремонта, в том числе:

2.3.1. капитальный ремонт или резерв расходов на оплату капитального ремонта

2.4. Затраты на оплату труда

2.5. Отчисления на социальные нужды

2.6. Цеховые расходы

Определение и обоснование фактической структуры себестоимости услуги «Электроснабжение»

По данным анализа полной себестоимости коммунально-бытовой услуги «электроснабжение» за анализируемый период (см. табл.3.29.) определяется ее фактическая структура, как средняя арифметическая по каждой статье затрат.

Определение фактической структуры себестоимости услуги «электроснабжение» предлагается выполнить в форме табл. 3.31., по данным которой необходимо провести постатейный анализ затрат и оценить величины удельных весов затрат по статьям расходов анализируемой структуры. По окончанию оценки полученной фактической структуры затрат можно изобразить ее графически.

Таблица 3.31.

Структура фактической себестоимости отпущенной электроэнергии

Наименование статьи затрат

Затраты, %

1

2

1. Материалы

2. Топливо

3. Затраты на оплату труда

4. Отчисления на социальные нужды

5. Амортизация

6. Ремонтный фонд

7. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонтов, в том числе

-капитальный ремонт или резерв расхода на оплату кап.ремонта

8. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей

9. Проведение аварийно-восстановительных работ

10. Оплата электроэнергии, полученной со стороны

11 .Прочие прямые расходы

12. Цеховые расходы

13. Общсэкснлуатационныс расходы

Всего затрат

100

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >